Как уплачивать налог на прибыль при покупке программного продукта в Нидерландах?

Comments

• ТатианаК, добрый день!
  
  

  Цитата: Страна Нидерланды, с которой есть Соглашение во избежание двойного налогообложения, но льготы и ставки налога на прибыль не нашла. Какие ставки, порядок применения льгот и т.п. по данному налогу?

  в соответствии с п. 1 ст. 246 НК РФ иностранные организации становятся плательщиками налога на прибыль, если:
  - осуществляют свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и получают доходы от источников в Российской Федерации
  - не осуществляют свою деятельность через представительства, но получают доход от источников в РФ.
  
  является ли доход для иностранных лиц доходом от источников в РФ указано в ст. 309 НК РФ.
  
  

  Цитата: Очень нужна консультация по покупке программного продукта у иностранной компании.

  у вас приобретение данного продукта происходит через передачу исключительных/неисключительных прав?
• Aрина Абабкова, добрый день.
  
  Да, доход является для иностранных лиц доходом от источников в РФ указано в ст. 309 НК РФ, т.к. мы покупаем неисключительные права пользования.
• ТатианаК, 
  
  

  Цитата: Да, доход является для иностранных лиц доходом от источников в РФ указано в ст. 309 НК РФ, т.к. мы покупаем неисключительные права пользования.

  вы себя отнесли к п.п. 4 п. 1 ст. 309 НК РФ судя по всему.
  
  но в связи с тем, что у нас в приоритете международные договоры обращаемся к Соглашению между Правительством РФ и Правительством Королевства Нидерландов от 16.12.1996 г.
  
  

  Цитата: 1.Доходы отавторских прав илицензий, возникающие в одном Договаривающемся Государстве и выплачиваемые резиденту другого Договаривающегося Государства, подлежат налогообложению только в этом другом Государстве, если такой резидент является фактическим владельцем доходов от авторских прав и лицензий.2. Термин "доходы от авторских прав и лицензий" при использовании в настоящей статье означает платежи любого вида, получаемые в качестве возмещения за использование или за предоставление права пользования любым авторским правом на произведения литературы, искусства или науки, включая кинематографические фильмы, любым патентом, торговой маркой, дизайном или моделью, планом, секретной формулой или процессом, или за информацию, касающуюся промышленного, коммерческого или научного опыта.

  таким образом, налог на прибыль, вы как покупатель не должны удерживать налог на прибыль у вашего нидерландского партнера
  
  помимо этого, посмотрите еще Письмо Минфин от 7 апреля 2011 г. № 03-08-05 "Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль лицензионных платежей, выплачиваемых российской организацией в пользу иностранной организации - резидента Королевства Нидерландов за предоставление исключительной лицензии на использование программы для ЭВМ (компьютерной игры) сроком на несколько лет."
• Aрина Абабкова,  спасибо Вам большое за ответ!!! Вы мне очень помогли) 
  То есть, я правильно понимаю, что Налог на прибыль за нерезидента мы не должны платить и , так как это право пользования ПО по лицензионному договору, Вопрос удалён модератором.?
• Добрый день! 
  

  Цитата: то и НДС мы тоже не платим...до конца этого года?

  Уплата НДС - это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума, задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.
• ТатианаК, 💐
  
  просто так не удерживать налог на прибыль нельзя, необходимо соблюсти положения п. 1 ст. 312 НК РФ
  
  "...иностранная организация, имеющая фактическое право на получение дохода, должна предоставить налоговому агенту, выплачивающему такой доход, подтверждение того, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в государстве, с которым Российская Федерация имеет международный договор Российской Федерации по вопросам налогообложения, которое должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства. В случае, если такое подтверждение составлено на иностранном языке, налоговому агенту предоставляется также перевод на русский язык. Помимо этого иностранная организация должна представить налоговому агенту, выплачивающему доход, для применения положений международных договоров Российской Федерации, подтверждение, что эта организация имеет фактическое право на получение соответствующего дохода."
  
  если у вас не будет этих документов до начала расчетов, то положения Соглашения не действуют.
  
  

  Цитата: Цитата: то и НДС мы тоже не платим...до конца этого года?

  НДС действительно совершенно другая тема, соглашения по возмещаемым налогам не работают, необходимо смотреть ст. 148 НК РФ.
• Aрина Абабкова, спасибо Вам большое !!! 💐