Работник предъявил больничный лист после увольнения: как пересчитать выплаты с учетом вычетов по НДФЛ за детей?

Comments

• Здравствуйте!
  
  "Увольнение в январе, больничный с января по февраль"
  
  Насколько я понимаю, что сотрудник принес листок нетрудоспособности в феврале, пособие будет выплачено в феврале. Пособие по временной нетрудоспособности это доход февраля.
  
  Статья 223 НК РФ Дата фактического получения дохода.
  
  "1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 5 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:
  1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме;"
  
  Стандартные вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода.
  Вычет на детей - 2800,00 за каждый календарный месяц налогового периода (пункт 1 пп 4 статья 218 НК РФ).
  
  Прежде чем предоставлять вычеты я считаю, что сотрудник должен написать снова заявление на их предоставление поскольку он уже уволен. Но может быть коллеги меня поправят.
  Если напишет заявление на вычеты, то:
  
  "больничный 2 005"
  
  2005 (б/лист февраль) - 2800 (вычеты) = 0 НДФЛ не удерживаете.
  
  НДФЛ считается нарастающим итогом:
  
  "25 240 + 2 005 = 27 245"
  
  27245 - (2800,00 х 2 ) = 21645 х 13% = 2814
  
  Насколько я понимаю, что Вы удержали
  
  "2917"
  
  Получается, что 103,00 руб. излишне удержанный НДФЛ.
• Здравствуйте.
  

  Цитата: Нужно ли пересчитывать НДФЛ из общей суммы включая увольнение?

  О каком "пересчёте" идёт речь?
  Организация, выплатившая "физику" налогооблагаемый доход, является его налоговым агентом (п.1 ст.226 НК РФ). И совершенно не важно, работает  этот "физик" в организации, или нет. Поэтому, выплачивая бывшему работнику пособие, бывший работодатель должен исполнить обязанности налогового агента - исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ (п.1 ст.226 НК РФ).
  Сумма налога рассчитывается нарастающим итогом с начала налогового периода с зачетом ранее удержанного налога (п.3 ст.226 НК РФ). Т.е. февральскую сумму НДФЛ считаете как обычно. Единственный "нюанс" - предоставление СНВ.
  Как известно (пп.4 п.1 ст.218 НК РФ), вычеты предоставляются на основании заявления и подтверждающих документов. Специалисты журнала Главная книга советуют:
  

  Цитата: И заявление, и копия свидетельства о рождении ребенка у вас есть. Поэтому при исчислении НДФЛ с выплачиваемого после увольнения дохода вычет нужно предоставить. Однако обратите внимание на то, как написано это заявление: если от работника работодателю, то нужно взять у человека новое заявление на предоставление вычета.Например, в заявлении написано: «Генеральному директору ООО “Луч” И.И. Иванову от продавца-консультанта И.И. Петрова». Сейчас этот человек уже не продавец-консультант. Поэтому пусть он напишет новое заявление вне рамок трудовых отношений: «Генеральному директору ООО “Луч” И.И. Иванову от И.И. Петрова». Пусть оно касается исключительно предоставления вычета при выплате дохода после увольнения и там будет указано, что другие налоговые агенты вычет за этот месяц не предоставляют.Если же заявление изначально было написано не от работника работодателю, а от физлица организации, то новое заявление не нужно.

  Если при увольнении в январе была выплачена только компенсация, то:
  НДФЛ за январь = (25240 - 2800) * 13% = 2917 руб.
  НДФЛ за февраль без вычетов за февраль = (25240 + 2005 - 2800) * 13% - 2917 = 261 руб.
  В этом случае сумма выплаты за февраль составит 2005 - 261 = 1744 руб.
  НДФЛ за февраль с вычетами за февраль = (25240 + 2005 - 5600) * 13% - 2917 = -103 руб.
  Во втором случае сумма налога получается отрицательной, т.е. появляется излишне удержанный НДФЛ, который подлежит возврату по правилам, изложенным в ст.231 НК РФ. Т.е. сумма выплаты за февраль составит 2005 руб., а 103 рубля вернёте сотруднику если он напишет заявление на возврат.
• И-К, спасибо большое за ответ. Да, больничный принес в феврале, запуталась немного, не к тому месяцу приплюсовала больничный.
  
  ПомБух, спасибо